Pilihan saham eksekutif dan hak penghargaan stok

Syarikat tidak mengambil potongan cukai apabila terdapat pelupusan kelayakan. Pekerja mesti memegang stok untuk sekurang-kurangnya satu tahun selepas tarikh latihan dan selama dua tahun selepas tarikh pemberian. SARs tidak mempunyai tarikh penyelesaian tertentu; seperti pilihan, pekerja mungkin mempunyai kelonggaran bila memilih untuk menjalankan SAR. Pilihan rompak dalam tempoh masa atau sekali individu tertentu, pilihan saham eksekutif dan hak penghargaan stok, kumpulan, atau matlamat korporat dipenuhi. Kami tidak meliputi di sini hanya menawarkan pekerja hak untuk membeli pilihan saham eksekutif dan hak penghargaan stok seperti apa-apa pelabur lain. Sekiranya tempoh pegangan tidak berpuas hati, terdapat "pelupusan yang membatalkan," dan pekerja membayar cukai pendapatan biasa pada perbezaan antara harga belian dan nilai saham pada tarikh pembelian. Struktur perancangan yang berhati-hati dapat mengelakkan masalah ini. Pelan stok hantu tidak memenuhi syarat cukai, jadi mereka tidak tertakluk kepada peraturan yang sama seperti rancangan ESOP dan k, dengan syarat mereka tidak meliputi kumpulan pekerja yang luas.


pilihan saham eksekutif dan hak penghargaan stok

Ia tidak membenarkan pelan yang tidak berkelayakan untuk beroperasi seperti pelan yang berkelayakan, jadi pelan itu boleh diperintah secara haram. Begitu juga, jika ada pengurangan yang jelas atau tersirat dalam kompensasi untuk mendapatkan stok hantu, mungkin terdapat isu-isu sekuriti yang terlibat, kemungkinan kemungkinan pendedahan anti-penipuan. Rancangan stok hantu direka hanya untuk bilangan pekerja yang terhad, atau sebagai bonus untuk kumpulan pekerja yang lebih luas yang membayar setiap tahun berdasarkan ukuran ekuiti, kemungkinan besar akan mengelakkan masalah ini.

Artikel ini memberikan gambaran ringkas mengenai reka bentuk, pelaksanaan, perakaunan, penilaian, cukai, dan isu-isu undang-undang untuk empat jenis pelan yang dikandungnya. Tiada rancangan yang perlu dibuat tanpa nasihat terperinci mengenai nasihat undang-undang dan kewangan yang berkelayakan. Perkongsian ekuiti adalah langkah utama yang perlu dipertimbangkan dengan teliti dan teliti. Stok Hantu Stok Hantu adalah janji untuk membayar bonus dalam bentuk setara dengan sama ada nilai saham syarikat atau kenaikan nilai tersebut dalam tempoh masa.

Kini, setiap tranche anugerah yang diluluskan dianggap sebagai anugerah yang berasingan. Penghargaan dihadiahkan kepada setiap pro-rata award sehingga masa yang mana ia diperolehi. Sekiranya SARS atau anugerah stok hantu diselesaikan dalam saham, bagaimanapun, perakaunan mereka agak berbeza. Syarikat mesti menggunakan rumus untuk menganggarkan nilai semasa award di geran, membuat pelarasan untuk menghilangkan harapan.


Dalam kes ini, syarikat mesti menganggarkan jumlah yang dijangkakan yang diperoleh berdasarkan kemajuan ke arah sasaran. Rawatan perakaunan lebih rumit jika peletakan berlaku secara beransur-ansur.


Sebagai contoh, sebuah syarikat boleh menjanjikan Mary, pekerja barunya, bahawa ia akan membayar bonus setiap lima tahun bersamaan dengan peningkatan nilai ekuiti masa firma beberapa peratusan jumlah gaji pada ketika itu. Atau ia boleh berjanji untuk membayar jumlahnya sama dengan nilai bilangan tetap saham yang ditetapkan pada masa janji itu dibuat. Formula ekuiti atau peruntukan lain juga boleh digunakan. Percukaian bonus akan menjadi seperti bonus tunai lain - ia dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa pada masa ia diterima.

Hak Pengiktirafan Saham Sesungguhnya saham kanan HK adalah seperti hantu hantu, kecuali ia memberi hak kepada ekuiti monetari peningkatan nilai bilangan saham tertentu dalam jangka masa tertentu. Sama seperti saham hantu, ini biasanya dibayar secara tunai, tetapi ia boleh dibayar dalam saham.

Bagi syarikat-syarikat ini, stok hantu dan hak penghargaan saham mungkin sangat menarik. Terdapat beberapa situasi yang mungkin memerlukan satu atau lebih rancangan ini: Pemilik syarikat ingin berkongsi nilai ekuiti ekonomi, tetapi bukan ekuiti itu sendiri. Syarikat tidak boleh menawarkan pelan pemilikan konvensional kerana sekatan korporat, seperti mana yang berlaku, misalnya, dengan Perbadanan Liabiliti Terhad, perkongsian, pemilik tunggal, atau perbadanan S yang berkenaan dengan peraturan pemilik.

Isu Perancangan Isu pertama adalah mencari tahu berapa stok hantu yang diberikan. Penjagaan mesti diambil untuk mengelakkan terlalu banyak memberi perhatian kepada peserta awal dan tidak meninggalkan cukup untuk pekerja kemudian. Kedua, ekuiti syarikat mesti dihargai dengan cara yang boleh dipertahankan dan berhati-hati. Ketiga, masalah cukai dan pengawalseliaan boleh membuat stok hantu lebih berbahaya daripada sepertinya.

Kepimpinan syarikat telah mempertimbangkan rancangan lain tetapi mendapati peraturan mereka terlalu terbatas atau biaya pelaksanaan terlalu tinggi. Syarikat itu adalah pembahagian syarikat lain, tetapi dapat membuat pengukuran nilai ekuitas dan ingin para pekerja memiliki saham dalam hal itu walaupun tidak ada saham yang sebenarnya.

Syarikat itu sudah mempunyai pelan pemilikan konvensional, seperti ESOP, tetapi ingin memberikan insentif ekuiti tambahan, mungkin tanpa menyediakan saham itu sendiri, kepada pekerja terpilih.


Sebarang keuntungan seterusnya ke atas saham tersebut boleh dikenakan cukai sebagai keuntungan modal. Isu Perakaunan Syarikat mesti merekodkan caj pampasan ke atas penyata pendapatannya sebagai kepentingan pekerja dalam peningkatan anugerah.

pilihan saham eksekutif dan hak penghargaan stok

Maka dari masa pemberian dibuat sehingga penghargaan dibayar, syarikat merekodkan nilai peratusan saham yang dijanjikan atau peningkatan nilai saham, pro-rated selama tempoh penghargaan. Dalam setiap tahun, nilai diselaraskan untuk mencerminkan bahagian pro-rata tambahan award yang diterima oleh pekerja, ditambah atau tolak sebarang pelarasan kepada nilai yang timbul daripada kenaikan harga saham jatuh. Tidak seperti perakaunan bagi opsyen saham anugerah berubah-ubah, di mana caj dilunaskan hanya melalui tempoh peletakhakan, dengan stok hantu dan SAR, caj dibina semasa tempoh peletakhakan, kemudian setelah peletakan semua kenaikan harga saham tambahan diambil apabila ia berlaku.

Tunai yang terkumpul untuk membayar faedah mungkin tertakluk kepada cukai pendapatan yang terkumpul berlebihan cukai ke atas meletakkan terlalu banyak wang dalam simpanan dan tidak menggunakannya untuk perniagaan. Jika dana diketepikan, mereka mungkin perlu diasingkan ke dalam "amanah rabbi" atau "amanah sekular" untuk membantu mengelakkan menyebabkan pekerja membayar cukai ke atas faedah apabila dijanjikan daripada dibayar. Akhir sekali, jika rancangan itu bertujuan untuk memberi manfaat lebih daripada pekerja utama dan menangguhkan beberapa atau semua pembayaran sehingga selepas penamatan atau persaraan, ia dianggap sebagai de facto "rencana ERISA.

Syarikat itu bukan syarikat - ia merupakan entiti bukan keuntungan atau kerajaan yang dapat menghasilkan beberapa jenis ukuran yang meniru pertumbuhan ekuiti yang ingin digunakan sebagai dasar untuk membuat bonus pekerja.


Tetapi bagi yang lain, rancangan ini, kerana kos, keperluan pengawalseliaan, pertimbangan korporat, atau isu lain tidak akan menjadi yang terbaik. Syarikat-syarikat lain mungkin mempunyai satu atau lebih rancangan ini tetapi ingin menambah mereka untuk pekerja tertentu dengan satu lagi rancangan.


Pelan stok hantu tidak memenuhi syarat cukai, jadi mereka tidak tertakluk kepada peraturan yang sama seperti rancangan ESOP dan k, dengan syarat mereka tidak meliputi kumpulan pekerja yang luas. Tidak seperti SAR, stok hantu boleh mencerminkan dividen dan perpecahan saham. Pembayaran stok hantu biasanya dilakukan pada tarikh tetap dan ditetapkan.

Isu-Isu Cukai Bagi kedua-dua saham hantu dan SAR, pekerja dikenakan cukai apabila hak untuk faedah dilaksanakan. Pada ketika itu, nilai anugerah itu, tolak apa-apa pertimbangan yang dibayar untuknya di sana biasanya tidak ada yang dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa kepada pekerja dan boleh ditolak oleh majikan. Jika anugerah diselesaikan dalam saham yang mungkin berlaku dengan SAR, amaun keuntungan itu boleh dikenakan cukai pada senaman, walaupun saham itu tidak dijual.

SARs sering boleh dilakukan pada bila-bila masa selepas mereka meletak jawatan. Tetapi kelonggaran itu juga merupakan cabaran terbesar mereka. Kerana mereka boleh direkabentuk dalam banyak cara, banyak keputusan perlu dibuat mengenai isu-isu seperti siapa yang mendapat berapa banyak, peraturan perletakan, kebimbangan kecairan, sekatan ke atas penjualan saham apabila anugerah diselesaikan dalam saham, kelayakan, hak untuk pengagihan sementara pendapatan , dan hak untuk mengambil bahagian dalam tadbir urus korporat jika ada.